发文单位:广西壮族自治区人民政府办公厅

发文单位:北海市人民政府

发文单位:内蒙古自治区人民政府办公厅

文  号:桂政办发[2002]202号

文  号:北政发[2002]18号

文  号:内政办发〔2007〕74号

发布日期:2002-12-26

发布日期:2002-3-28

发布日期:2007-6-18

执行日期:2002-12-26

执行日期:2002-3-28

执行日期:2007-8-1

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

各地区行署、地级市人民政府,自治区计委、经贸委、财政厅、建设厅、审计厅、监察厅,广西投资(集团)有限公司:

       第一章 总则

各盟行政公署、市人民政府,自治区各委、办、厅、局,各大企业、事业单位:

  《广西壮族自治区中心城市基础设施建设资金管理办法(暂行)》已经自治区人民政府同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。

  第二章 项目申报

  经自治区人民政府同意,现将自治区财政厅组织制定的《内蒙古自治区本级预算执行管理办法》印发给你们,请结合实际,认真贯彻执行。

  广西壮族自治区人民政府办公厅
二00二年十二月二十六日

  第三章 工程管理

  2007年6月18日

广西壮族自治区中心城市基础设施建设资金管理办法(暂行)

  第四章 资金管理

内蒙古自治区本级预算执行管理办法

  第一条 为了规范中心城市基础设施建设资金管理,加强财政监督,保证资金合理使用,提高资金使用效益,根据国家现行财政财务管理法律法规和自治区人民政府有关规定,制定本办法。

  第五章 竣工验收

  第一章 总  则

  第二条 本办法所称中心城市基础设施建设资金是由自治区党委、自治区人民政府为加快实施“十五”计划和“富民兴桂新跨越”战略,推进我区工业化和城镇化建设,充分发挥中心城市集聚和辐射功能,培育新的经济和财源增长点,做大、做强、做稳财源基础,带动和促进全区经济和社会各项事业持续快速稳定健康发展,专项安排用于部分中心城市基础设施建设和自治区本级社会公益项目建设的财政资金。

  第六章 监督检查

  第一条 为了规范自治区本级预算执行和管理,强化预算分配和监督职能,建立以国库单一账户体系为基础、以国库集中收付为资金缴拨主要形式的现代国库管理制度,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《国务院关于加强预算外资金管理的决定》和《内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发财政国库管理制度改革方案的通知》(内政办字(2002)195号)、《内蒙古自治区人民政府关于进一步加强政府预算管理的意见》(内政发(2005)49号)、《内蒙古自治区党委、政府关于改革预算管理制度推进依法科学理财的决定》(内党发(2000)5号)以及《内蒙古自治区人民代表大会常务委员会审查监督自治区本级预算办法》和其他有关法律法规,制定本办法。

  第三条 中心城市基础设施建设资金按项目确定与否分为三类:第一类是自治区人民政府确定专项用于南宁市、柳州市和北海市的项目开发,并委托广西投资(集团)有限公司代表自治区人民政府作为出资人参与运作的资金(以下简称一类资金);第二类是自治区人民政府审定专项用于有关各市(地)基础设施建设和自治区本级社会公益项目建设的资金(以下简称二类资金);第三类是由自治区财政投入但自治区人民政府未确定具体建设项目,而由有关各市(地)根据城市建设发展需要统筹安排用于基础设施建设的资金(以下简称三类资金)。

  第七章 附则

  第二条 预算执行是实现预算收入和支出并予以监督的过程,包括预算收入执行、预算支出执行、预算调整和预算执行分析、财政决算与监督。

  对以上一、二、三类资金实行分类管理。

  市辖县、区人民政府,市直各委、办、局,各有关单位:

  第三条 预算执行坚持的原则:

  第四条 广西投资(集团)有限公司作为自治区人民政府一类资金的出资代表人,应当严格履行职责,规范资金使用,监督项目公司按市场规则依法经营、规范运作资金,切实加强资金管理,确保资金滚动增值,保证出资者权益;向项目公司或建设单位派驻财务总监,对大额合同、大额资金拨付实行由项目公司法人、财务总监共同负责的双签制度。各有关市(地)财政局负责管理监督所在市(地)二类和三类资金的安排使用。自治区计委、建设厅负责对项目进行检查,确保项目按质完成并如期竣工交付使用。自治区财政厅负责对资金运作过程实施监督管理,确保资金安全。自治区审计厅、监察厅负责进行审计监察。

  《北海市基础设施国债投资项目管理暂行办法》已经市人民政府同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。

  (一)严格按照预算执行。认真贯彻先有预算后有支出的原则,切实硬化预算约束,严格执行预算。

  第五条 中心城市基础设施建设资金实行按项目预算、工程进度、用款计划和规定程序拨付。自治区财政厅对可直接拨付资金的项目,要严格按有关制度规定分期将资金从财政专户直接拨付到项目或建设单位;对不能直接拨付资金的项目,要统一按自治区人民政府确定的分配方案将资金拨付到有关市(地)财政局开设的专户,再由该市(地)财政局将资金拨付到项目或建设单位。

二OO二年三月二十八日

  (二)依法组织预算收入。依照国家税法和有关制度规定,及时足额征缴各项预算收入,切实做到应收尽收,不得征收过头税和乱收乱罚,确保收入预算的完成。

  第六条 中心城市基础设施建设资金的申请、拨付按以下程序办理:

  附件:北海市基础设施国债投资项目管理暂行办法

  (三)合理调度预算资金。严格按预算安排和项目实际执行进度,及时、准确地拨付资金。

  (一)一类资金的申请、拨付程序。项目或建设单位申请使用建设资金,应由广西投资(集团)有限公司根据自治区人民政府批准的项目资金分配方案和项目概预算以及项目实际进度向自治区财政厅提出用款计划,并提供相关资料。自治区财政厅在认真审核广西投资(集团)有限公司上报的项目或建设单位的有关资料后,根据本办法第五条规定和财政国库直接拨付制度的规定,按用款计划分期将资金从财政专户直接拨付到项目或建设单位。

  第一章 总则

  (四)确保预算收支平衡。努力增收节支,及时分析财政经济发展形势,采取有力措施,确保财政收支平衡。

  (二)二类、三类资金的申请、拨付程序。自治区安排给市(地)的二类、三类资金,属于自治区确定了具体建设项目的,由自治区财政厅按自治区人民政府确定安排的资金额度分两年拨付到有关市(地)财政专户;属于自治区人民政府只确定补助资金额度而未确定具体建设项目的,由自治区财政厅一次性将资金拨付到有关市(地)财政专户。项目或建设单位申请使用建设资金,直接向所在市(地)财政局申请拨款,并提供相关资料。有关市(地)财政局在认真审核项目或建设单位提交的有关资料后,按本办法第五条的规定拨付资金,并报自治区财政厅备案。

  第一条 为了加强我市基础设施国债投资项目的管理,管好用好国债资金,保证项目工程质量和建设进度,提高投资效益,根据《国务院办公厅关于加强基础设施工程管理的通知》(国办发[1999]16号)和《自治区人民政府关于加强我区基础设施项目管理的通知》(桂政发[2000]7号)的有关规定和要求,参照自治区计委有关基础设施项目建设管理办法,特制定本管理办法。

  (五)强化预算执行监督。建立健全预算执行监控体系,定期分析预算执行情况,严肃财经纪律,及时解决预算执行中的问题,确保预算顺利执行。

  自治区人民政府安排用于自治区本级公益性项目的建设资金,由项目或建设单位按项目施工进度直接向自治区财政厅报送用款计划申请拨款,并提供相关资料。自治区财政厅在认真审核项目和建设单位的有关资料后,根据本办法第五条的规定拨付资金。

  第二条 北海市人民政府成立基础设施项目建设领导小组(以下简称领导小组),负责基础设施项目建设的统一组织工作。由分管副市长任组长,成员为分管市政府副秘书长、市计委、财政局、审计局、国土资源局、监察局、规划局、建设局和有关行业主管部门领导,领导小组在市计委下设办公室,负责基础设施项目建设的调控、监督及协调工作。

  第四条 本办法适用于自治区本级财政以及与自治区本级财政直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、事业单位、社会团体以及财政收入执收单位(指负责收取税收收入和各种非税收入的单位)。

  第七条 各级财政部门对中心城市基础设施建设资金的审核、拨付应严格、规范、及时。重点审核是否严格执行概算、预算,预算资金是否按规定程序申请,并按规定使用;配套资金是否按规定比例到位并及时投入使用。

  第二章 项目申报

  第五条 年度预算执行时间自公历1月1日起,至12月31日止。

  第八条 用款单位要按规定提出中心城市基础设施建设资金使用申请,提交申请资金的材料应完整、真实、准确、及时。各级财政部门在审批和拨款到项目或建设单位时应审核下列资料:

  第三条 基础设施项目要严格按照基本建设程序做好前期工作,按照国家规定完成可研审批后方可上报争取国债投资。

  第六条 总预算会计核算以人民币为记账本位币,计算单位以元为金额单位,元以下记至角、分。

  (一)中心城市确定项目的总体规划及批复文件(第一次申请拨款时需提供);

  第四条 申报项目需报送以下文件和材料

  第二章 预算执行职责

  (二)项目立项及审批文件、可行性研究报告和投资概算(第一次申请拨款时需提供);

  1、项目可行性研究报告及其批准文件

  第七条 自治区人民政府是自治区本级预算执行的组织领导机关,负责组织自治区本级预算的执行。

  (三)项目年度投资计划及经批准的预算;

  2、地方对承担配套资金的承诺文件

  第八条 自治区财政厅是具体组织预算执行的职能部门,具体负责自治区本级预算执行,主要任务是:

  (四)中心城市基础设施建设资金申请拨款的申请书(注明用款计划);

  第三章 工程管理

  (一)制定组织财政收入和管理预算支出的制度和办法。

  (五)工程进度及工程完成情况;

  第五条 凡列入投资计划的新开工项目,必须具备国家和自治区规定的开工条件方可开工建设。

  (二)督促财政收入执收单位、各预算缴款单位完成预算收入任务。

  (六)本年度建设资金按规定比例累计应到位和实际到位数额及建设资金的使用和结余情况;

  第六条 国债项目必须明确项目法人,在项目建设过程中实行项目法人制、工程质量行政领导责任制、招标投标制、工程监理制、合同管理制。

  (三)根据年度支出预算、用款计划及预算收支的特点,妥善解决财政资金库款和用款单位需求的矛盾,合理组织、调度、拨付预算资金,提高资金使用效益。

  (七)属于政府采购品目的,还应审核采购单位提交的经政府采购管理部门认可的政府采购合同副本、验收结算书或质量验收报告、采购发货票、供应商银行帐号等资料。

  第七条 市计委下达年度投资计划后,项目业主应根据投资计划,按单项工程编制施工进度计划,报其行政主管部门初审,市计委、财政局核定,自治区计委备案。

  (四)指导和监督自治区本级各部门、各单位按照规定使用预算资金,并监督检查其预算执行情况,对各部门的预算执行情况和效果进行考核。

  第九条 中心城市基础设施建设资金按下列要求进行管理,如有违反,财政部门应要求有关单位或人员进行纠正;如属不按规定用途使用或滞留、挤占、挪用和置换项目建设资金行为的,财政部门应当立即停止拨款和扣回已拨付的建设资金,并报监察机关对有关单位和人员进行查处:

  第八条 项目业主必须严格按基本建设程序报批初步设计和概算,做好招投标、预算审核等开工前的准备工作、按照上级批准的初步设计和概算进行建设。

  (五)根据自治区人民政府有关规定,编制政府预算调整方案,审批部门支出预算调整和追加(减)等事项;办理预算划转手续;批复自治区本级各部门预算及决算。

  (一)中心城市基础设施建设资金实行专户管理,专款专用。凡使用该项资金的市(地),该市(地)财政局必须在自治区财政厅指定的商业银行开设相应专户,以适应封闭运行的需要,确保专户资金结算及时,确保专款专用;

  第九条 项目业主必须自觉维护计划的严肃性、严格按国家计委下达的国债投资计划执行,不得擅自变更国债项目的建设内容,扩大或缩小建设规模、拖延建设工期,一经发现,要停止和收回安排的国债投资,并对有关责任人给予严肃处理。如因客观情况确需变更时,应先征得计划、财政部门和行业主管部门的同意、由项目业主向设计单位提出修改设计图纸和调整预算,报市计委会同财政部门审核、再报原设计审批单位批准,方可变更。

  (六)组织和监督政府采购预算执行;按照规定实施财政国库集中支付和非税收入收缴改革。

  (二)有关市(地)财政局必须按规定及时将资金拨付到项目或建设单位,同时要定期或不定期地审查拨付到用款单位的资金是否按规定使用、配套资金是否按规定比例到位并及时投入使用,严禁滞留、挤占、挪用和置换项目建设资金,确保专款专用;

  第十条 项目的设计、施工、监理、设备采购必须按照《招标投标法》和国家计委第3号令《工程建设项目招标范围和规模标准规定》,实行招投标制。其招标方式及发包初步方案要报项目审批部门核准。项目建设单位招投标工作完成后将有关资料分别送市计委和财政部门审核确定。

  (七)编报、汇总分期的预算收支执行数字,分析预算收支执行情况,定期向自治区人民政府和财政部报告预算执行及决算情况,提出本地区经济财政形势和财税政策变化对财政收支的影响及增收节支的建议。

  (三)项目或建设单位必须严格执行基本建设财务会计制度和规定,建立健全内部财务管理制度,规范资金使用管理,保证资金的安全使用和保值增值;

  第十一条 有关单位、部门和项目业主要认真履行关于地方配套资金的承诺,切实落实好地方配套投资和银行贷款,确保项目按期建成投产。

  第九条 财政收入执收单位主要职责是:

  (四)广西投资(集团)有限公司必须按年度向自治区人民政府报告项目的开发建设和资金的使用情况,项目或建设单位必须按月向自治区财政厅报送资金的到位、使用情况及指定项目建设进度情况,有关市(地)财政局必须按季向自治区财政厅报送资金的到位及使用情况和指定项目建设进度情况。

  第四章 资金管理

  (一)将自治区人民政府确定的收入预算任务,及时落实到所属各征收单位。

  第十条 中心城市基础设施建设资金中的一类资金实行滚动使用,项目开发过程中实现的资产增值继续投向该中心城市开发建设,资产(包括增值部分)所有权按投资比例分配。

  第十二条 实行报帐制,切实加强基础设施项目的国债建设资金管理,严格按工程进度拨款。

  (二)积极组织预算收入,按照财政管理体制和相关制度规定及时将预算收入缴入国库或财政专户。

  第十一条 自治区财政厅负责对中心城市基础设施建设资金的筹措和使用实施全过程监控,并视情况对该项资金使用的各环节进行检查。

  第十三条 项目业主要按照规定设立国债专项资金帐户,实行专户管理,单独建帐,单独核算,专款专用,不得挪作他用或偿还欠债,以保证工程进度和形成新的工程量。

  (三)按照规定和标准依法征收各项预算收入,不得违反法律、行政法规规定,擅自多征、减征、缓征和免征预算收入,不得截留、占用或挪用预算收入。

  第十二条 本办法由自治区财政厅负责解释。

  第十四条 建设资金拨付实行转帐结算。严格控制现金支出。

  (四)提出收入预算变更的建议和方案。

  第十三条 本办法自印发之日起执行。

  第十五条 国债资金使用报帐制程序为:财政部门根据项目业主的年度用款计划先按到位资金的30%预拨到项目业主开设的“国债资金专户”作为启动周转资金。项目业主按建设进度提交用款计划。填报《国债专项资金拨款申请表》和《国债专项投资项目工程进度情况表》、市财政局会同市计委到项目实地审核项目进度、用款内容和用款金额后,经财政部门第一责任人签字盖章,方可拨出。国债资金的拨出,同时送项目主管部门一联,并定期报上级财政部门备案。项目业主完成阶段用款计划后、立即将有关报帐单据连同下阶段用款计划报请市计委、财政局审核报帐。

  (五)加强对所属各征收单位的考核和监督。

  第十六条 市计委、财政局在审核用款计划时,主要审核建设单位是否按国债资金的规定用途使用资金,是否保证工程进度和形成新的工程量。

  (六)建立健全收入征收基础数据库,提高收入预算预测的准确性和收入征收效率,每月需向自治区财政厅提供收入计划执行情况报表、税收完成情况通报和自治区重点纳税企业纳税信息。

  第十七条 使用国债专项资金的新开工项目,工程预(结)算需经财部门审查认定,作为财政部门拨付国债专项资金和建设单位向施工单位办理工程拨款和结算的依据。市计委、财政局按工程预算项目进度审核报帐。但项目竣工后报帐拨款总额不超过该项目合同造价的95%,余下资金待财政部门对项目竣工财务决算审查结论确定后再予以清算。

  (七)编报、汇总、分析预算收入执行情况,定期向自治区人民政府报告预算收入执行情况,提出加强收入征管的建议。

  第十八条 项目业主和有关部门不得以任何名义、方式挤占挪用国债资金或偿还欠债;不得用国债资金建设娱乐设施、购置小汽车和手提电话;严格按《建设单位会计制度》建帐、制帐、核算。保证国债资金实行专款专用,并发挥效益。

  第十条 各部门(指由自治区财政厅确定的、与自治区本级财政直接发生预算缴款、拨款关系的一级预算单位)在自治区本级预算执行中的主要职责是:

  第五章 竣工验收

  (一)负责本部门预算执行,贯彻执行《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、财政部、中国人民银行《国库管理制度改革试点方案》和《中华人民共和国政府采购法》,确保预算执行进度,管理和监督所属单位预算执行。

  第十九条 项目竣工后要及时做好竣工决算审核工作,按有关规定及时组织竣工验收,验收通过后、方可投入使用。

  (二)加强预算支出管理,严格执行预算,不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。

  第六章 监督检查

  (三)按照预算规定的支出用途使用资金。监督所属各单位资金的使用,提高资金使用效益。

  第二十条 市计委将会同市有关部门及配合自治区、国家有关部门不定期组织对基础设施项目的资金拨付、到位、使用及工程建设进度、质量管理等情况进行稽查。

  (四)执行财经法规,建立健全财务制度和会计核算体系,防止违反财经纪律的行为。

  第二十一条 对基础设施国债投资项目实行工程进度月报制度。要在每月30日前,将本月本单位国债项目的投资完成情况、工程形象进度报告市计委、财政局。

  (五)根据预算安排,按月审核、报送本部门分月用款计划、专项资金使用计划。

  第二十二条 对于违反国债资金使用规定的,一经发现从严处理,并追究有关责任人员的责任。

  (六)负责审核并提出本部门所属单位需要变动、追加(减)预算事项的申请。

  第七章 附则

  (七)按照自治区财政厅的要求,分析、报送部门预算收支执行情况和决算。

  第二十三条 国家、自治区另有规定的,按国家、自治区的有关规定执行。

  第三章 预算批复

  第二十四条 各级政府拨付的财政性资金的使用,原则上参照此办法,结合项目所规定的资金使用范围办理。

  第十一条 自治区财政厅应当在自治区人民代表大会批准自治区本级预算之日起30日内,批复自治区本级各部门预算;自治区直属各部门在自治区财政厅批复本部门预算之日起15日内,下达所属各单位预算。

  第二十五条 本办法由市计委商市财政局解释。

  第十二条 自治区本级需在下年度使用上年结转的项目支出,待财政总决算经自治区人大常委会批准后,由自治区财政厅将结转项目通知相关部门,与当年预算一并执行。

  第二十六条 自印发之日起实施。

  第四章 收入预算的执行

  第十三条 财政收入执收单位应按照税法和有关法律、法规规定,征收各种税收和其他财政性收入。

  第十四条 财政收入执收单位应按规定及时征缴收入。各种税收的缴纳应按照税收征收管理办法的要求,及时、足额征收,并按照财政管理体制规定按级次就地缴入自治区级国库。

  各种非税收入必须按照法律、法规、规章和国务院、自治区人民政府及自治区财政、物价部门规定的范围、标准征收和提取,并通过非税收入收缴管理系统,及时、足额缴入非税收入汇缴结算专户。其中,纳入自治区级预算管理的非税收入,要在10日内从非税收入汇缴结算专户及时、足额缴入自治区级国库。

  对于实行中央与地方分享的非税收入,要按规定比例分别缴入各级国库。

  第十五条 自治区级预算收入的退库,由自治区财政厅批准。中央与自治区级共享收入由财政部或其授权机构批准。自治区级与盟市、旗县共享收入的退库,由自治区财政厅批准。

  办理预算收入退库,应当直接退给申请单位或申请个人,退库给单位的,要按照国家规定用途使用。任何部门、单位不得截留、挪用退库款项。

  第十六条 各项预算收入退库事项的办理,由预算单位根据部门预算和自治区财政厅下达的预算收入退库等文件或有关制度规定,填制《退库申请书》,由自治区财政厅审核后办理收入退库。

  第十七条 财政收入执收单位应当每月向自治区财政厅报送有关预算收入计划执行情况,并附文字材料。

  第十八条 人民银行呼和浩特中心支行按照有关规定向自治区财政厅编报预算内收入入库、解库及库款收入情况的日报、旬报、月报和年报。

  经办非税收入的代理银行应当按照有关规定向自治区财政厅编报非税收入收缴情况的日报、旬报、月报和年报。

  第十九条 自治区财政厅、财政收入执收单位和人民银行呼和浩特中心支行及代理银行应当建立健全相互间的预算收入对账制度,实行财税库联网,在预算执行中按月核对预算收入的收缴情况,对预算收入实施动态监控,保证预算收入的征收入库(专户)和库存金额准确无误。

  第五章 支出预算的执行

  第二十条 自治区本级支出预算范围包括:财政预算内资金(基金)、纳入财政专户管理的预算外资金及社会保障基金专户管理的社会保障资金。

  第二十一条 自治区财政厅对自治区本级拨款和下达下级专款遵循下列原则:

  (一)依据预算拨款。即按照批准的年度预算和用款计划拨款,不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划拨款,不得擅自改变支出用途。

  (二)根据进度拨款。根据各用款单位的实际用款进度、国库库款及财政专户资金余额情况拨付资金。

  (三)专户管理原则。纳入财政特设专户管理的财政专项资金实行专户管理,分账核算,封闭运行。各类财政专项资金均实行专账管理,专款专用,严禁调剂使用。

  (四)财权事权统一原则。根据年度预算安排,属于补助下级的专款,按照规定的预算级次和程序,通过下达下级预算指标的形式办理。

  第二十二条 预算年度开始后,自治区本级当年预算草案在自治区人民代表大会批准前,自治区财政厅按照预算控制数,拨付当年基本支出;对特别紧急的专项资金,自治区财政厅可根据预算单位申请等办理拨付。预算经自治区人民代表大会批准后,按照批准的预算执行。预算经自治区人民代表大会批准后,自治区财政厅要在法定时限内,将批准的预算通知各相关部门执行。部门预算中的政府采购项目,必须实行政府采购。

  第二十三条 自治区财政厅对各预算单位的拨款,应确保及时、准确无误。

  第二十四条 预算内财政性资金的拨付,按照《内蒙古自治区本级财政性资金国库集中支付实施细则》的有关程序办理。预算外资金拨付,待纳入财政国库集中支付改革后,按国库集中支付的有关制度、办法执行。

  第二十五条 预算内专项收入、政府性基金预算收入、财政预算外非税收入安排的支出项目,应按照预算、项目进度、收入入库和预算外非税专户情况拨付。

  第二十六条 自治区对下级的专款补助,由主管部门按照年初预算确定的项目,商自治区财政厅提出意见,以自治区财政厅名义(联合)下达指标文件。

  自治区对盟市、旗县的财政资金调度,按照《内蒙古自治区财政厅关于印发〈内蒙古自治区财政对盟市(旗县)财政转移支出资金调度管理办法〉的通知》(内财库(2005)882号)有关规定办理。国家另有规定的,按照国家有关规定执行。

  第二十七条 中央下达的各项专款补助,由自治区财政厅商有关部门,结合本级专款配套资金提出安排意见。需报经自治区人民政府决定的,按有关程序履行报批手续。

  第二十八条 自治区财政厅向不属于自治区本级的预算单位(即中央单位或其他单位)拨款时,根据预算指标及相关资料,经审核无误后,按规定程序办理资金拨付。

  第二十九条 在预算执行过程中,自治区财政厅与预算单位之间发生的临时急需性财政资金借款,必须在国家、自治区政策允许、保证年度预算正常执行的前提下严格审批,坚持当年借款当年归还的原则。

  第三十条 借款的预算单位必须在当年预算安排可用财政资金的前提下申请借款;逾期未归还的财政资金借款,在保证单位正常运转的情况下,自治区财政厅从借款单位或其主管部门上缴财政预算外资金专户的财政资金或单位年度预算中,直接抵扣逾期未还资金。借款单位撤消或合并,但尚未还清财政资金借款的,由撤消或合并后接收债权债务的主管部门或单位负责归还。

  第三十一条 实行财政国库集中支付改革后,财政拨款不再通过单位基本存款账户,只对单位零余额账户下达授权额度,或通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人、商品供应商或劳务提供者。

  第三十二条 自治区财政厅对预算单位的拨款,必须使用在自治区财政厅备案的财务账号。主管部门必须严格开户管理,开设账户必须经自治区财政厅审批备案,禁止多头开户。

  第三十三条 人民银行呼和浩特中心支行金库、代理银行(包括财政特设专户经办银行、预算外资金财政专户经办银行和国库集中支付代理银行)应按照有关规定,向自治区财政厅提供财政性资金支出、预算外资金支出情况以及相关资料等。

  对于不按规定向自治区财政厅报送有关情况和相关资料的代理银行,自治区财政厅根据代理协议有权取消其代理行的经办资格。

  第三十四条 财政特设专户资金产生的银行利息收入(国家另有规定的除外),一律按季缴入自治区国库。国库存款产生的利息收入,按国家有关规定执行。

  第三十五条 对于不符合有关规定和要求的财政性资金拨款,自治区财政厅有权拒付。

  第三十六条 本年预算的追加追减、企事业单位的上划下划和下达盟市专款,一般截止到12月10日。自治区财政厅对本级预算单位拨款截止日期一般为12月25日。

  第六章 预留资金的预算执行

  第三十七条 自治区本级预备费支出,主要用于当年预算执行中不可预见的特殊开支,一般在下半年动用。预备费的动用必须经自治区人民政府分管副主席、自治区主席审批后,按程序办理指标划转和资金拨付手续。

  第三十八条 年初预算专项资金中按规定比例预留的机动资金,在执行中需首先落实到单位和具体项目后再拨款。单位和具体项目的确定,由部门提出申请,经自治区人民政府分管副主席审定后,按程序办理指标划转和资金拨付手续。需要下达到下级部门或盟市的,按相关程序下达指标文件。

  第七章 预算调整和变动

  第三十九条 预算调整是指经自治区人民代表大会批准的本级预算,在执行中因特殊情况需要增加支出或减少收入,使原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入,或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。

  第四十条 预算经人民代表大会批准后,在执行过程中需要作部分调整的,应当将调整方案提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。预算安排的农业、教育、科技、文化、卫生、社会保障等资金需要调减的,应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。

  第四十一条 年初预算经自治区人民代表大会审议批准后,非重大、特大事项,一般不准随意追加预算。当年追加预算仅限于:国家和自治区政策性调整,应对突发事件,自治区党委、政府议定的临时必办事项,以及其他经自治区主席或主席办公会议决定的确需解决的项目。其余申请追加预算的项目,一律转到下年预算安排时统筹考虑。

  第四十二条 各部门因工作任务增加或调整而引发的新增支出,由部门从年初预算安排的专项业务费、公用经费及预留的专款中自行调剂解决;没有预留或预留不足确需追加预算的,要严格按程序报批。

  第四十三条 在预算安排之外,确需由财政部门追加支出预算的事项,所需资金从预备费、预算超收和上年净结余等项资金中解决。

  第四十四条 财政部门要定期将预算超收的使用情况,向自治区人大常委会财政经济委员会通报。

  第四十五条 年度预算确定后,各部门、各单位均要严格执行预算,非经法定程序不得随意变动。各部门、各单位的预算支出,必须按照自治区财政厅批复的预算科目和数额执行。不同预算科目之间的预算资金需要调剂使用的、支出预算项目需作变动的,要严格按程序报批后执行。

  第四十六条 年度预算确定后,部门或单位改变隶属关系,引起预算级次等变化的,要在改变财务隶属关系的同时,相应办理预算划转。

  第四十七条 项目执行中由于政策等因素影响,造成项目撤销或变更的,项目主管部门应及时报告自治区财政厅,自治区财政厅审核后,按相关程序调整预算。

  第四十八条 预算内列收列支项目及专项收入超收、短收时,有关部门应及时提出超、短收预算追加(减)申请,自治区财政厅按上述有关规定办理预算调整。

  第四十九条 年初预算确定后,预算外非税收入资金遇有特殊情况需要调整收入计划的,应报自治区财政厅审核,提出由相应收入安排的支出预算变更意见,按相关程序审定后执行。

  第八章 预算执行分析

  第五十条 自治区财政厅具体负责组织预算执行情况汇总分析工作,有关部门负有协同责任。自治区财政厅于每月终了15日内提出预算执行情况分析报告,对预算执行过程中存在的问题提出解决措施和建议,分送财政部、自治区人民政府及有关部门。

  第五十一条 组织收入和支出预算执行的部门,负责本部门职责范围内的预算执行分析工作,并协同自治区财政厅进行自治区预算执行情况的综合分析。自治区地方税务局、内蒙古国家税务局每月向自治区财政厅提供税收计划执行情况报表以及重点纳税企业纳税信息等,自治区非税收入征收管理部门每月向自治区财政厅提供非税收入征缴情况等信息。

  第九章 决  算

  第五十二条 自治区财政厅在每年第四季度,按照财政部统一要求,部署编制部门决算草案的原则、方法和报送期限,制发有关决算的报表格式等。

  第五十三条 预算年度终了后,各部门、各单位应按照自治区财政厅有关要求编制本部门、本单位决算草案。同时,应严格按照自治区财政厅有关规定编报财政专项资金财务决算。

  第五十四条 自治区财政厅、财政收入执收单位及各部门、各单位在每一预算年度终了时,应当清理核实全年预算收支数字和往来款项,做好决算数字的对账工作。不得把本年度收入和支出转为下年度收入和支出,也不得把下年度收入和支出转为本年度收入和支出,不得把预算内收入和支出转为预算外收入和支出,也不得把预算外收入和支出转为预算内收入和支出。

  各项决算数字应当以经过核实的基层单位汇总的会计数字为准,不得以估计数字替代,不得弄虚作假。各部门、各单位要认真执行有关财务核算办法,严肃财经纪律,实事求是地编制财政决算和财政专项资金财务决算,做到编报及时、数字准确、内容完整。

  第五十五条 各部门负责审核汇总本部门及所属单位的决算草案,经部门行政领导签章后,在规定期限内报自治区财政厅审核。

  第五十六条 自治区财政厅对各部门上报的决算草案进行审核,发现决算草案编制存在漏报、虚报以及不符合规章制度的,有权要求有关单位予以纠正并限期重报。根据审核后的各部门决算草案,由自治区财政厅汇总编制自治区本级财政总决算。

  对年度预算执行中自治区财政与中央财政、自治区财政与下级财政之间按规定需要清算的事项,应当在办理决算时进行结算。

  第五十七条 自治区本级财政决算草案经自治区人大常委会批准后,自治区财政厅应当自批准之日起30日内向自治区级各部门批复财政决算拨款数。各部门应当自自治区财政厅批复本部门决算之日起15日内,向所属各单位批复决算。

  第五十八条 自治区财政厅及各部门应当对决算进行认真分析和总结,对存在的问题提出进一步加强和改进的措施,提高决算质量。

  第十章 预算执行监督

  第五十九条 自治区级各部门及其所属单位依法接受自治区人民代表大会及其常委会对预算执行的监督。预算执行过程中,自治区财政厅受自治区人民政府委托,应当在预算年度内按规定向自治区人民代表大会或其常委会作预算执行情况的报告。

  第六十条 自治区财政部门要自觉接受自治区审计、监察部门,依法对自治区级财政预算和部门预算执行情况及决算进行的审计监督。

  第六十一条 自治区财政厅应对自治区级各部门及其所属单位的预算执行情况进行监督检查,并提出合理建议和处理意见。监督检查范围包括:

  (一)跟踪检查用款单位是否严格按照批准的年度预算(计划)和资金用途使用资金。

  (二)监督检查行政事业单位、国有企业和国债转贷资金使用单位是否严格执行财政、财务、会计、国有资产管理、政府债务、政府采购管理等法规和政策。

  (三)监督检查行政事业单位、国有企业和国债转贷资金使用单位是否建立健全内部财务管理和会计核算的规章制度。

  (四)根据财政部、自治区人民政府的工作要求,对自治区本级重大收支项目或管理事项进行评估和专项检查。

  (五)依法实施财政监督的其他事项。

  第六十二条 各部门对所属单位的预算执行负有监督责任。各部门及其所属单位应按照自治区财政厅的要求,如实提供有关预算执行资料。

  项目主管部门要认真做好财政专项资金拨付的初审工作,加强已拨付财政专项资金的财务管理和核算工作,对项目单位专项资金的使用过程进行跟踪管理。项目单位要健全财会机构,规范会计核算,加强财务管理,切实使用好财政专项资金,做到专款专用;借款单位应严格按照规定使用财政性资金借款,不得挪作他用。

  第六十三条 自治区财政厅要依法加强内部监督检查,依据有关法律、法规合理调度资金,严格执行财政性资金拨付的有关规定和手续,加强财政性资金拨付的监督管理,切实履行以下监督职责:

  (一)对财政业务进行日常分析、审查、稽核、督促。

  (二)建立严密、科学的监督制约机制,增强管理的透明度。

  (三)对审计部门和内部监督检查所提意见的整改和落实。

  (四)为保证财政预算的正常执行,自治区财政厅每年对各级财政资金借款规模进行定期清理、检查、考核,并上报自治区人民政府。

  (五)逐步建立预算执行的绩效评价制度。

  (六)其他需要监督检查的事项。

  第六十四条 对违反财经纪律,截留、挪用财政性资金,擅自改变资金用途的单位,除收回财政预算安排的资金,还将按照《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定进行处理。对发生财政借款的预算单位,在借款有效期内,如发现借款挪作他用的,可提前收回。

  第十一章 附  则

  第六十五条 本办法由自治区财政厅负责解释。

  第六十六条 本办法自2007年8月1日起施行。

Author

发表评论

电子邮件地址不会被公开。 必填项已用*标注

相关文章